El encuadramiento en la Seguridad Social de administradores y socios

Publicado el 26 de junio de 2026

Cuando reviso una sociedad, una de las incidencias que aparece con más frecuencia es el encuadramiento incorrecto de sus administradores y socios en la Seguridad Social. Es habitual encontrar a un familiar del socio que trabaja en la empresa y está mal encuadrado, con un contrato laboral cuando debería tener una relación mercantil, o al revés. Pocas veces se es consciente de lo que ese error arrastra, ante la Seguridad Social y ante la Hacienda Pública, con recargos y sanciones nada despreciables que se podían haber evitado, y a veces con la pérdida del derecho a una prestación.

Como la frontera entre un régimen y otro decide qué se cotiza, qué se podrá cobrar el día de mañana y qué retención procede en la nómina, el encuadramiento no es un detalle administrativo, y lo mejor es tenerlo claro desde el principio y no cuando llega el requerimiento.

Lo que arrastra el error

• No todos los regímenes dan derecho a las mismas prestaciones. El cálculo de la jubilación, por ejemplo, no es igual en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) que en el Régimen General, y cambian los años computables, las bases reguladoras y los topes. Y quien queda como asimilado al Régimen General (el consejero o administrador con funciones de dirección y gerencia, retribuido, pero sin el control de la sociedad) está expresamente excluido de la protección por desempleo y del Fondo de Garantía Salarial (artículo 136.2.c del Real Decreto Legislativo 8/2015, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social).
• Las sorpresas llegan al solicitar una prestación, como pedir el desempleo y que lo denieguen por no tener derecho o, peor aún, haberlo cobrado un tiempo y recibir después la reclamación para devolverlo por percepción indebida.
• Ante Hacienda, el régimen de encuadramiento tiene reflejo en el IRPF, entre otras cosas en la retención que procede practicar. La retribución de un administrador soporta una retención del 35 %, que baja al 19 % cuando procede de una entidad con una cifra de negocios inferior a 100.000 euros. La de un profesional autónomo, en cambio, es por regla general del 15 % (artículo 101 de la Ley 35/2006 del IRPF). Aplicar el porcentaje que no toca puede tener un impacto serio en la declaración de la renta, además de recargos y sanciones.

Quién controla la sociedad

La cuestión suele girar en torno a la condición de socio y la forma jurídica de la sociedad (SL, SA, etc.), a quién tiene el control efectivo, a sobre quién recaen las funciones de dirección y gerencia y a cómo se retribuye a la persona en cuestión.

De todas ellas, la que más pesa es el control efectivo, que la Ley General de la Seguridad Social da por sentado cuando la participación alcanza al menos la mitad del capital y presume, salvo prueba en contrario, a partir de un tercio, o de una cuarta parte si además se ejercen funciones de dirección y gerencia, o cuando al menos la mitad del capital se reparte entre familiares convivientes hasta el segundo grado (artículo 305.2.b del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social). A partir de ahí, este cuadro resume los casos más habituales en las sociedades de capital.

Es una guía orientativa y no una respuesta cerrada (artículos 136.2.b, 136.2.c y 305.2.b del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social), pues la presunción de control admite prueba en contrario en los dos sentidos y cada caso pide su análisis.

Corregir a tiempo

Tanto si ya eligió régimen y quiere revisarlo como si tiene por delante la decisión, le recomiendo sentarse a verlo con calma antes de que el problema lo plantee la Administración. Las deudas con la Seguridad Social y las tributarias prescriben a los cuatro años (artículo 24 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social y artículo 66 de la Ley 58/2003 General Tributaria), y una regularización puede alcanzar todo ese período.

Cómo lo abordo

Como estos asuntos se deciden en el detalle, reconstruyo quién controla en la práctica la sociedad, qué funciones ejerce cada cual y cómo se le retribuye, contrasto el encuadramiento con la norma aplicable y, cuando hace falta, me apoyo en especialistas de laboral y fiscal para ordenar la regularización con el menor coste posible. Reviso cada caso con método y, cuando hay riesgo, se lo digo con franqueza, sin prometer una certeza que en esta materia nadie puede dar.

Si está constituyendo la sociedad o quiere revisar cómo quedaron encuadrados sus administradores y socios, puede ver cómo trabajo los asuntos de empresa o plantearme el caso directamente. Y cuando toque dejar por escrito quién decide qué en la sociedad, eso se trata en pactos de socios.

Responsabilidad editorial: Carles Jiménez, abogado (ICAB 34.946). Nota preparada con asistencia de herramientas de inteligencia artificial y revisada y validada por el autor antes de su publicación.

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